Наименование дисциплины, МДК Основы финансовой грамотности
Специальность 43.02.16 Туризм и гостеприимство
Междисциплинарные связи Обществознание, менеджмент (по отраслям)
Наименование темы Налоги и налогообложение
Задачи учебного занятия Обучающая – изучить понятия «налог», «налоговая система», «налоговая база», рассмотреть классификацию налогов (прямые и косвенные, федеральные, региональные, местные) и права/обязанности налогоплательщика, сформировать умения и общие и профессиональные компетенции по ФГОС 43.02.16 Туризм и гостеприимство.
Развивающая – способствовать развитию у обучающихся умения анализировать финансовую информацию, умение выявлять потенциальные риски и способы защиты от них.
Воспитательная – привить интерес к дисциплине Основы финансовой грамотности, воспитывать требовательность к себе, настойчивость, артистические качества.
Формируемые компетенции Общие компетенции
ОК 01. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие, предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере, использовать знания по финансовой грамотности в различных жизненных ситуациях
Профессиональные компетенции
ПК 3.1. Организовывать предоставление туристских услуг.
ПК 3.3. Обеспечивать процесс управления персоналом в сфере туризма и гостеприимства.
Требования к результатам освоения 1. Умения для освоения
У1. Применять знания по финансовой грамотности в различных жизненных ситуациях, профессиональной деятельности и организации предпринимательской деятельности, для планирования и развития собственного профессионального и личностного развития:
2. Знания для освоения
З6. Правовые нормы для защиты прав потребителей финансовых услуг.
Тип учебного занятия ФГОС СПО
Комбинированный урок с элементами проблемного обучения
Форма организации учебного занятия Фронтальная, командная
Педагогические технологии Компетентностно-ориентированное обучение, технология проблемного обучения,
информационно-коммуникационная технология
Ресурсы учебного занятия Материально-технические: ноутбук, мультимедийный проектор, экран, презентация PowerPoint.
Основная литература:
1. Каджаева, Медея Романовна. Финансовая грамотность : учебное пособие для студентов СПО / М. А. Каджаева, С. В. Дубровская, А. Р. Елисеева. – 2-е изд., стер.– Москва : Академия, 2020. – 287 с.– (Среднее профессиональное образование). - ISBN 978-5-4468-9279-2. – Текст : непосредственный
2. Каджаева, Медея Романовна. Финансовая грамотность : практикум для студентов СПО / М. Р. Каджаева. – 2-е изд., стер. -Москва : Академия, 2021. – 125 с. – (Среднее профессиональное образование). - ISBN 978-5-0054-0508-1. - Текст : непосредственный.
Дополнительная литература:
1. Жданова А.О., Савицкая Е.В. Финансовая грамотность: материалы для обучающихся. – Среднее профессиональное образование. – М.: ВАКО, 2020. – 400 с.
2. Жданова А.О., Зятьков М.А. Финансовая грамотность: рабочая тетрадь. Среднее профессиональное образование. – М.: ВАКО, 2020. – 48 с.
Формы и методы контроля, оценки результата изучения темы учебного занятия Фронтальный контроль, командная форма контроля, самоконтроль и взаимоконтроль
Задание для внеаудиторной самостоятельной работы Рассчитать сумму налогов (НДФЛ и налога на имущество) для условного физического лица, используя данные из предложенного примера. Результаты оформить в виде таблицы и подготовить устное обоснование расчета.
Реализация этапов урока
Этапы
в соответствии с типом урока (занятия) Время Содержание Методические указания (дополнения, примечания)
Деятельность преподавателя Деятельность обучающегося
1. Организационный 2 мин Приветствие обучающихся, проверка готовности к занятию, отметка присутствующих на занятии. Проверка наличия мобильных устройств/доступа к интернету для работы с кейсами. Демонстрация готовности к занятию, подготовка тетрадей и ручек. Настрой на рабочий лад.
2. Актуализация 5 мин Выдача задания для актуализации знаний. Вопрос: «Что такое государственный бюджет? За счет каких средств он формируется?». Краткий фронтальный опрос по понятиям «доход», «расход», «бюджет». Ответы на вопросы. Актуализация знаний, необходимых для понимания новой темы. Подвести студентов к мысли, что налоги — это основа формирования бюджета.
3. Постановка цели, задач 3 мин «Вы — менеджер в туристическом агентстве. Вы получили зарплату 50 000 руб., но на руки вам пришло 43 500 руб. Куда пропали 6 500 руб.?» Вопрос: «Как называются эти обязательные платежи? Какие еще налоги вы знаете?». Ответы на поставленные вопросы. Осознание, что каждый гражданин является налогоплательщиком. Формулирование темы занятия: «Налоги и налогообложение». Создание проблемной ситуации для формулирования темы и целей.
4.Открытие нового знания 15 мин Объяснение нового материала:
1. Понятие налога, его признаки (обязательность, безвозмездность).
2. Функции налогов (фискальная, регулирующая).
3. Классификация налогов: прямые и косвенные, федеральные, региональные, местные.
4. Элементы налога: субъект, объект, налоговая база, ставка.
5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): ставки, налоговые вычеты (стандартные, имущественные).
6. Налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Фиксирование нового материала в тетрадь (схема классификации налогов, элементы налога, примеры ставок НДФЛ). Вопросы преподавателю по ходу объяснения. Акцент на практические примеры, близкие специальности группы (расчет НДФЛ с зарплаты сотрудника турфирмы, налоги для ИП в сфере гостеприимства).
5.Первичная проверка понимания 15 мин Предоставление раздаточного материала (карточки с задачами на расчет НДФЛ) и формулирование задачи:
Задача 1. Рассчитать НДФЛ за месяц и сумму к выдаче, если начисленная зарплата менеджера — 45 000 руб. У сотрудника есть один ребенок (стандартный вычет 1 400 руб.).
Задача 2. Рассчитать НДФЛ с продажи квартиры, которая была в собственности 2 года. Цена продажи — 3 500 000 руб. (налоговая ставка 13%). Решение задач в тетрадях. Применение формулы: НДФЛ = (Начисленный доход — Вычет) × 13%.
Взаимопроверка: обмен тетрадями с другой парой, сверка с эталоном на слайде. Задачи на расчет налогов. Контроль правильности выполненного задания осуществляется путем взаимопроверки.
6.Первичное закрепление 7 мин Выдача задания-кейса (развернутая ситуация) и пояснений по его выполнению. Координация работы групп, консультации. Работа в группах.
Разбор кейса: «Выбор системы налогообложения для ИП в сфере туризма». Необходимо определить, какой режим (ОСН или УСН «Доходы») выгоднее для предпринимателя, открывающего хостел. Группы формируются по 3–4 человека. На выполнение кейса отводится 5–7 минут. Для презентации результатов каждая группа назначает спикера. После выступления групп преподаватель подводит итоги, акцентируя внимание на том, что выбор системы налогообложения зависит от структуры расходов бизнеса.
7. Рефлексия (подведение итогов занятия) 2 мин Анализ и содержание итогов работы, формирование выводов по изученному материалу. Вопросы:
• Что такое налог?
• Какие налоги платят физические лица?
• Зачем нужно знать свои налоговые права (на вычеты)? Принятие к сведению полученной информации. Самооценка: насколько понятна тема. Ответы на вопросы. Можно использовать прием «Незаконченное предложение»: «Налоги — это…»
8. Информация о домашнем задании, инструктаж по его выполнению 2 мин Выдача задания для самостоятельного выполнения: рассчитать сумму НДФЛ и налога на имущество для условного физического лица (данные в карточке). Отчет представить в виде таблицы с расчетами. Разъяснение критериев оценки. Вопросы по домашнему заданию. Запись задания в тетрадь. Фиксация критериев оценки. Домашнее задание направлено на закрепление навыков налоговых расчетов.
Приложение 1
Материалы к уроку
Ситуация (Кейс): «Выбор налогового режима для хостела»
Студентка выпускного курса, обучающаяся по специальности «Туризм и гостеприимство», Анна Петрова, решила открыть свой бизнес — небольшой хостел в центре города на 15 мест. Она планирует работать одна (без наемных сотрудников) и оказывать услуги по временному размещению туристов.
Анна рассматривает два варианта налогового режима:
1. Общая система налогообложения (ОСН). В этом случае она должна будет платить НДФЛ (13% с доходов) и НДС (20%).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). В этом случае она может выбрать объект налогообложения:
• «Доходы» — ставка 6% от всей выручки.
• «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и расходами.
Прогнозируемая годовая выручка от бронирования номеров составляет 2 400 000 рублей (200 000 руб. в месяц). Расходы на аренду, коммунальные услуги, интернет и расходные материалы (уборка) составят 1 200 000 рублей в год.
Бланк для заполнения (Таблица анализа кейса для студентов туризма и гостеприимства)
Вопрос для анализа Ответ группы (заполняется в ходе дискуссии)
1. Рассчитайте сумму налога (НДФЛ) за год при работе на ОСН. Учтите, что Анна может применить профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов.
2. Рассчитайте сумму налога по УСН «Доходы» (6%).
3. Рассчитайте сумму налога по УСН «Доходы минус расходы» (15%).
4. Какой режим налогообложения является наиболее выгодным для Анны с финансовой точки зрения? Обоснуйте свой ответ.
5. Какие дополнительные обязанности возникают у Анны как у налогоплательщика на каждом из режимов (например, сдача отчетности, ведение книги учета)?
Ответы к Кейсу
Вопрос для анализа Ответ группы (заполняется в ходе дискуссии)
1. Рассчитайте сумму налога (НДФЛ) за год при работе на ОСН. Учтите, что Анна может применить профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов. При ОСН НДФЛ рассчитывается с разницы между доходами и профессиональными вычетами (документально подтверждёнными расходами). Годовая выручка — 2 400 000 рублей, расходы — 1 200 000 рублей. Налогооблагаемая база: 2 400 000 − 1 200 000 = 1 200 000 рублей. Ставка НДФЛ в 2026 году для дохода до 2,4 млн рублей — 13%. Сумма НДФЛ: 1 200 000 × 13% = 156 000 рублей.
2. Рассчитайте сумму налога по УСН «Доходы» (6%). При УСН «Доходы» налог рассчитывается как 6% от всей выручки. Годовая выручка — 2 400 000 рублей. Сумма налога: 2 400 000 × 6% = 144 000 рублей.
3. Рассчитайте сумму налога по УСН «Доходы минус расходы» (15%). При УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается как 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Годовая выручка — 2 400 000 рублей, расходы — 1 200 000 рублей. Налоговая база: 2 400 000 − 1 200 000 = 1 200 000 рублей. Сумма налога: 1 200 000 × 15% = 180 000 рублей. Однако нужно учесть минимальный налог — 1% от доходов (2 400 000 × 1% = 24 000 рублей). Поскольку 180 000 рублей больше 24 000 рублей, уплачивается 180 000 рублей.
4. Какой режим налогообложения является наиболее выгодным для Анны с финансовой точки зрения? Обоснуйте свой ответ. С финансовой точки зрения наиболее выгоден режим УСН «Доходы» (144 000 рублей налога против 156 000 рублей по ОСН и 180 000 рублей по УСН «Доходы минус расходы»). Это связано с тем, что при УСН «Доходы» налог рассчитывается от всей выручки, а не от разницы между доходами и расходами, что снижает налоговую нагрузку при относительно высоких расходах.
5. Какие дополнительные обязанности возникают у Анны как у налогоплательщика на каждом из режимов (например, сдача отчетности, ведение книги учета)? ОСНО: — Нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). — Необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчётным. — Требуется уплачивать авансовые платежи по НДФЛ в течение года (до 28 апреля, 28 июля, 28 октября). — Нужно сдавать ежеквартальные декларации по НДС до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. — Если есть облагаемое имущество, уплачивается налог на имущество физических лиц. УСН: — Также требуется вести КУДиР. — Декларация по УСН сдаётся раз в год. — Нужно уплачивать авансовые платежи по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. — Если выбран объект «Доходы минус расходы», необходимо документально подтверждать расходы в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.
Ключи к задачам
• Решение 1:
НДФЛ = (45 000 – 1 400) × 0,13 = 5 668 руб.
К выдаче = 45 000 – 5 668 = 39 332 руб.
• Решение 2:
НДФЛ = 3 500 000 × 0,13 = 455 000 руб.
Ответы на домашнюю работу
1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за год
Годовой доход: 800 000 руб.
Вычетов нет.
Стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13% (согласно п. 1 ст. 224 НК РФ)
НДФЛ = 800 000 × 0,13 = 104 000 руб.
2. Налог на имущество (квартира)
Кадастровая стоимость квартиры: 3 000 000 руб.
Ставка налога: 0,1% (для жилой недвижимости с кадастровой стоимостью до 300 млн руб.) .
Применяется налоговый вычет — 20 м² для квартиры (площадь, за которую не нужно платить налог)
Для расчёта нужно знать стоимость 1 м² квартиры:
Стоимость 1 м² = 3 000 000 ÷ S (площадь квартиры в м²).
Однако в задании площадь не указана, поэтому считаем налог без учёта вычета (если бы была указана площадь, мы бы вычли стоимость 20 м²).
Налог на имущество = 3 000 000 × 0,001 = 3 000 руб.
3. Транспортный налог (автомобиль)
• Мощность автомобиля: 150 л. с.
• Ставка: 35 руб./л. с.
• Формула расчёта: Налог = R × P, где R — ставка, P — мощность ТС
Транспортный налог = 150 × 35 = 5 250 руб.
4. Итоговая сумма всех налогов
Складываем все рассчитанные налоги:
Итого = НДФЛ + Налог на имущество + Транспортный налог
Итого = 104 000 + 3 000 + 5 250 = 112 250 руб.
Ответ:
• НДФЛ: 104 000 руб.;
• Налог на имущество: 3 000 руб.;
• Транспортный налог: 5 250 руб.;
• Итоговая сумма всех налогов: 112 250 руб.
|
